롤오버 환율

마지막 업데이트: 2022년 4월 2일 | 0개 댓글
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▲좌 : 무위험 차익거래 유인 추이 (%p), 우 : 달러/원 환율. 출처 : 한국은행

사용가능한 비즈니스 규칙 목록

비즈니스 규칙은 애플리케이션에서 태스크 또는 계산을 쉽게 수행하도록 설계되었습니다. 사용가능한 Tax Reporting 비즈니스 규칙 목록은 아래 나열되어 있습니다.

사용가능 비즈니스 규칙 중 대부분은 "독립형 실행에 사용되지 않음"으로 태그가 지정되어 있습니다. 이 지정에 따라 규칙이 자동으로 호출되어 시스템에서 내부적으로 작업을 수행하는 데 사용됩니다. 내부 규칙이므로 사용자가 이 규칙을 독립적으로 선택하여 실행할 수 없습니다. 규칙을 "독립형 실행"으로 수행할 수 있는 경우 사용자가 규칙을 독립적으로 선택하고 실행(예: 연결)할 수 있습니다.

표 5-1 Tax Reporting 비즈니스 규칙

지정된 시나리오, 연도, 기간 및 엔티티에 대해 재무 연결을 실행합니다. 엔티티 연결 상태를 기반으로 지능적으로 연결을 수행합니다.

이 규칙은 손실 엔티티 설정 복사에서 사용됩니다.

이 규칙은 롤오버 프로세스에서 세금 자동화 규칙 매핑을 복사하는 데 사용됩니다. 매핑을 이전 기간에서 대상 기간으로 복사합니다.

이 규칙은 롤오버 프로세스에서 세율을 복사하는 데 사용됩니다. 데이터를 이전 기간에서 대상 기간으로 복사합니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

내부 처리 플래그를 무시하여 연결을 실행합니다. 이 작업은 오류 상태에서 시스템을 복구하는 관리 사용자를 대상으로 합니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

내부 처리 플래그를 무시하여 환산을 실행합니다. 이 작업은 오류 상태에서 시스템을 복구하는 관리 사용자를 대상으로 합니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

데이터가 있는 엔티티에 영향을 줌(폐기)

이 규칙은 현재 사용되지 않습니다. 이 규칙을 이전에 사용한 경우 '연결 큐브에 데이터가 있는 엔티티에 영향을 줌'를 대신 사용할 수 있습니다.

지정된 시나리오, 연도, 기간, 엔티티 및 해당 하위 항목에 대한 연결 데이터를 선택된 보고 통화로 환산합니다. 엔티티가 연결되지 않은 경우 먼저 상태별로 연결된 후 보고 통화로 환산됩니다.

이 규칙은 롤오버 프로세스에서 Tar 자동화 규칙 매핑을 복사하는 데 사용됩니다. 매핑을 이전 기간에서 대상 기간으로 복사합니다.

세금 손실/세액 공제의 만료 연도

선택한 타겟 POV에 만료 연도 복사.

연결 큐브에 데이터가 있는 엔티티에 영향을 줌

이 규칙은 세금 자동화 양식에 사용자가 정의한 매핑을 기반으로 시스템이 엔티티의 데이터 상태를 업데이트하는 데 내부적으로 사용됩니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

이 규칙은 시스템에서 내부적으로 기본 tar 자동화 규칙을 저장하는 데 사용됩니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

이 규칙은 시스템에서 내부적으로 기본 tar 자동화 규칙을 표시하는 데 사용됩니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

이 규칙은 세금 자동화 빈 규칙 추가에 사용됩니다.

이 규칙은 내부적으로 시스템이 모든 기본 엔티티에 대한 글로벌 세금 자동화 데이터를 저장하는 데 사용됩니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

이 규칙은 세금 자동화 양식에 사용자가 정의한 매핑을 기반으로 시스템이 엔티티의 데이터 상태를 업데이트하는 데 내부적으로 사용됩니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

지정된 원본 및 대상 통화에 대해 시스템에 입력된 직접 환율을 기반으로 지정된 시나리오, 기간 및 롤오버 환율 연도에 대해 평균 및 종료 환율을 계산합니다. 직접 환율이 입력되지 않은 경우 애플리케이션 통화를 기반으로 삼각 분할을 수행합니다.

이 규칙은 롤오버 프로세스에서 FX 환율 데이터를 복사하는 데 사용됩니다. 데이터를 이전 기간에서 대상 기간으로 복사합니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

데이터베이스 새로고침, 데이터 로드, 양식 저장에 대한 사후 처리 작업의 일부로 실행되는 규칙입니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

이 규칙은 세금 자동화 양식에 사용자가 정의한 매핑을 기반으로 시스템이 엔티티의 데이터 상태를 업데이트하는 데 내부적으로 사용됩니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

이 규칙은 데이터 양식 저장에 대한 사전 처리 작업의 일부로 실행됩니다. 이 규칙은 독립형 계산에 사용되지 않습니다.

이 규칙은 롤오버 프로세스에서 CbCR 자동화 규칙 매핑을 복사하는 데 사용됩니다. 매핑을 이전 기간에서 대상 기간으로 복사합니다.

이 규칙은 롤오버 프로세스에서 CbCR을 복사하는 데 사용됩니다. 사용자 선택항목에 따라 타겟 기간 및 소스 기간으로 데이터를 복사합니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

내부 처리 플래그를 무시하여 연결을 실행합니다. 이 작업은 오류 상태에서 시스템을 복구하는 관리 사용자를 대상으로 합니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

내부 처리 플래그를 무시하여 환산을 실행합니다. 이 작업은 오류 상태에서 시스템을 복구하는 관리 사용자를 대상으로 합니다. 자세한 내용은 사용자 가이드를 참조하십시오.

CbCR 큐브에 데이터가 있는 엔티티에 영향을 줌

이 규칙은 CbCR 자동화 양식에 사용자가 정의한 매핑을 기반으로 시스템이 엔티티의 데이터 상태를 업데이트하는 데 내부적으로 사용됩니다. 이 규칙은 독립형 실행에 사용되지 않습니다.

지정된 시나리오, 연도, 기간, 엔티티 및 해당 하위 항목에 대한 연결 데이터를 선택된 보고 통화로 환산합니다. 엔티티가 연결되지 않은 경우 먼저 상태별로 연결된 후 보고 통화로 환산됩니다.

외국인 채권 롤오버. 환율에 달렸다

외국인들이 만기도래하는 원화채권 투자자금을 재투자할 지 여부가 환율에 달렸다. 환율이 지금처럼 급등할 경우 재투자보다는 상환, 혹은 투자시기를 늦출 가능성이 높아 보인다.

외국인들은 원화채권에 투자할 때 스왑시장을 통해 환위험을 헤지하기 때문에 채권을 산 이후 환위험에서 자유롭지만 환율 상승으로 채권금리가 오를 경우 투자 손실은 불가피하기 때문이다.

스왑금리와 채권금리가 벌어지는 만큼 평가 손실을 입게 되는 것이다. 환율 상승이 진정되기를 기다릴 가능성이 높다는 지적이다.

◇ 9월 만기 6조9000억원..10일 5조원 집중

9월중 외국인 채권만기는 6조9000억원으로 국채가 5조7000억원, 통안증권이 1조2000억원에 달한다.

지난 5월까지만해도 8조6000억원에 달했지만 미국 서브프라임 부실에 따른 영업손실 확대와 국책 모기지 금융기관의 부실 우려로 해외 투자은행들이 유동성 확보를 위해 국내 채권을 매도했다.

9월 만기 도래 규모는 줄었지만 특정일에 만기가 몰려있어 9월 위기설을 키우고 있다. 전체 만기의 83%인 5조7000억원이 오는 9일과 10일에 집중돼 있다.

▲외국인 9월 채권 만기 현황, 출처 :금융감독원, 한국은행, the bell, 단위 : 조

▲외국인 9월 채권 만기 현황, 출처 :금융감독원, 한국은행, the bell, 단위 : 조

한은 관계자는 "외국인 채권 만기와 스왑 계약이 하루 이틀 정도의 만기 불일치를 보이고 있는 정도"라며 "외국인들이 재투자에 나선다면 5일부터 시장 움직임으로 나타날 가능성이 있다"고 내다봤다.

◇재정거래익이 크지만..'환율 안정이 우선'

외국인 채권 투자 만기 도래자금이 재투자될 것이란 가장 큰 근거는 달러를 들여와 스왑시장에서 원화로 바꿔 채권을 살 경우 얻을 수 있는 무위험 차익거래 이익이 전보다 확대됐다는 점이다.

2일 현재, 외국인들이 달러를 빌려와 1년만기 통화안정증권에 투자했을 경우 거둘수 있는 무위험차익거래 이익은 2.53%포인트에 달하고 있다.

금융감독원에 따르면, 지난 4월, 외국인 채권 순매수가 6조4486억원으로 연중 최고치를 기록했던 당시 월 평균 무위험 차익거래 이익 2.40%포인트였고 5조253억원을 순매수했던 1월보다도 훨씬 높은 수준이다.

3월에는 4조원 가량의 외국인 보유채권 만기가 돌아왔지만 비교적 순탄하게 넘긴 점도 9월 대란설을 진화하는 근거이다. 3월 외국인들은 5조7690억원을 순매수했다. 만기 도래를 감안하면 약 1조7000억원 가량을 순매수한 것이다.

한은 관계자는 "3월에도 대규모 만기에도 외국인들은 채권을 샀다"며 "9월에도 같은 움직임을 보일 것"이라고 전망했다.

▲좌 : 무위험 차익거래 유인 추이 (%p), 우 : 달러/원 환율. 출처 : 한국은행

▲좌 : 무위험 차익거래 유인 추이 (%p), 우 : 달러/원 환율. 출처 : 한국은행

9월이 1월, 3월, 4월과 다른 점은 환율이다. 올 1월과 3월, 4월 외국인 채권 순매수 폭발했던 시점에는 환율이 안정적으로 움직였다. 올 1월 달러/원 환율은 930~940원, 4월에도 970~1000원의 범위에서 등락했다. 3월에는 환율이 급등세를 보였지만 재차 안정되는 국면을 나타냈다.

그러나 8월 중순 이후 급등하기 시작한 환율은 1134원까지 치솟았다. 한 달 사이에 무려 120원가량이나 롤오버 환율 오른 것이다. 환율이 오르면서 채권금리도 상승세로 돌아섰다. 환율 상승에 따른 물가 상승 우려가 금리를 띄우고 있다.

스왑시장을 통해 달러를 원화로 바꿔 환위험을 회피했지만 채권금리가 오른다면 손실이 불가피해진다. 오히려 환율이 안정되고 채권금리 상승세가 멈췄을 때 재정거래에 나설 가능성이 높다.

금융감독원 관계자는 "무위험 차익거래 유인이 커졌지만 환율이 급등하는 등 우리나라 경제와 금융시장에 대한 불안이 해소되지 않는 한 외국인들이 공격적으로 채권 투자에 나설 가능성은 낮다"고 지적했다.

롤오버에 대해 알아보기

기간 마감 후 롤오버 프로세스를 사용하여 새 타겟 기간에서 법인세 준비금 및 CbCR 프로세스의 시작점으로 사용할 이전 기간의 관련 구성을 복사합니다. 이전 기간은 소스 기간으로 간주됩니다. 예를 들어 타겟 기간이 P6으로 설정된 경우 소스 기간은 P5가 됩니다. 타겟 기간이 P1이면 소스 기간은 이전 연도의 P12가 됩니다. 롤오버를 수행할 때 롤오버 프로세스에는 FCCS_Total Geography 계층 외부의 엔티티를 포함하여 모든 레벨 0 엔티티가 포함됩니다.롤오버 환율

하나의 시나리오에서 여러 시나리오, 연도, 기간으로 구성을 롤오버하려면 구성 복사를 사용합니다. 시나리오, 연도 및 기간 간에 구성 복사를 참조하십시오.

다음과 같은 구성에서 롤오버를 사용할 수 있습니다.

    세율 - 선택된 타겟 POV로 세율을 복사합니다.

참고: 타겟 기간이 P1이면 이전 연도 마감 세율이 롤오버 환율 타겟 연도 기초 세율에 매핑됩니다. 아래를 참조하십시오.

현재 연도 당기 법인세율 => 이전 연도 당기 법인세율

마감 이연 법인세율 - 비유동 => 기초 이연 법인세율 - 비유동

마감 이연 법인세율 - 비유동 => 마감 이연 법인세율 - 비유동

마감 지역 법인세 분담 => 기초 지역 법인세 롤오버 환율 분담

마감 지역 법인세 분담 => 현재 연도 지역 법인세 분담

마감 지역 법인세 분담 => 마감 지역 법인세 분담

마감 대체 세율 => 기초 대체 세율

마감 대체 세율 => 현재 연도 대체 세율

마감 대체 세율 => 마감 대체 세율

마감 대체 세율 분담 => 기초 대체 세율 분담

마감 대체 세율 분담 => 현재 연도 대체 세율 분담

마감 대체 세율 분담 => 마감 대체 세율 분담

타겟 기간이 P1인 경우 환율이 아래와 같이 매핑됩니다.

타겟 기간이 P1이 아닌 경우 환율이 동일하게 매핑됩니다. 환율에 대한 복사 및 롤오버 매핑은 동일합니다.

참고: 환율 계산을 실행하면 환율 - 기초가 => 이전 연도, P12, 종료 환율에서 채워집니다.

타겟 기간이 P1인 경우 만료 연도가 아래와 같이 매핑됩니다.

타겟 기간이 P1이 아닌 경우 만료 연도가 아래와 같이 매핑됩니다(구성 복사와 동일한 동작).

각 후속 기간 동안 롤오버 프로세스를 활용하여 위에 언급된 항목을 이동할 수 있습니다. 한 번에 롤오버할 구성을 하나 이상 선택하거나 한 번에 모두 실행할 수 있습니다. 복사가 완료되면 복사가 완료된 날짜 및 시간이 양식에 표시됩니다.

롤오버 환율

몬스터위크

몬스터위크_mdr

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원유ETF 롤오버가 고민인 투자자를 위한 다른 대안 – TIGER 글로벌자원생산기업ETF

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최근 유가 하락에 따라 투자자들이 원유를 비롯한 원자재 관련 금융상품 투자 에 적극 나서고 있습니다. 원자재 가격 하락으로 장기적인 투자를 고려해 원유ETF뿐만 아니라 원자재 펀드에 뭉칫돈이 유입되고 있다는 기사가 자주 보도되고 있는데요. 2020년 3월 30일 기준 WTI 원유가격은 1배럴에 20.30달러입니다. (Bloomberg 기준) WTI 원유가격은 올해 들어서 -67% 하락했고, 현재 가격은 2002년 이후로 가장 낮은 가격을 보이고 있습니다. 이처럼 원자재, 원유가격 하락으로 인해 원유ETF 등 관련 상품 이 주목 받고 있는데요. 원유에 투자할 수 있는 롤오버 환율 원유ETF 관련 상품 에 대해서 알아보도록 하겠습니다.

원유가격 하락에 따른 원유선물 투자를 고려할 땐,

TIGER 원유선물Enhanced(H) ETF (종목번호 130680)롤오버 환율

WTI 원유가격 상승에 투자할 수 있는 ETF로는 TIGER 원유선물Enhanced(H) ETF (종목번호 130680) 가 있습니다. 그런데 TIGER 원유선물Enhanced ETF는 원유가격 상승을 겨냥해 원유ETF 단기 투자로는 적합 하지만, 장기 투자에서는 아쉬운 점이 있습니다. 그 이유는 ‘원유선물’ 에 투자하기 때문입니다. 그럼, 원유선물은 무엇일까요?

WTI 원유선물은 매월 만기 도래합니다. 그 중 가장 거래가 활발하고 시장의 지표가 되는 선물은 가장 가까운 시기에 만기도래하는 선물 입니다. 2020년 3월 31일 기준으로는 2020년 5월 20일 만기물이 가장 활발하게(Active Contract) 거래되고 있고, 현재 가격이 20.42달러로 표시되어 있습니다.

WTI 원유선물 2020년 월별 만기물 가격(2020.3.31 오전 8시27분 기준, Bloomberg)

현재 TIGER 원유선물Enhanced(H) ETF는 2020년 5월 20일 만기물에 주로 투자하고 있습니다. 향후 만기 시점이 가까워지면 차근월물로 교체 해야 합니다. (교체하지 않고 만기 상환되면 원유 실물을 받아야 합니다. 펀드(ETF)가 원유 실물을 받게 될 경우, 아주 골치 아픈 일이 벌어지겠죠?) 이렇게 만기도래하는 근월물 선물을 차근월물 선물로 갈아타는 행위를 롤오버(Roll-Over)라고 합니다.

그런데 WTI 원유선물 투자하는 원유ETF는 매월 롤오버가 발생하기 때문에 그 과정에서 벤치마크(WTI 원유가격) 수익률과 실제 선물 투자수익률에 괴리가 발생 하게 됩니다. 이는 롤오버하는 과정에서 근월물 매도 가격과 차근월물 매수 가격이 일치하기 않기 때문에 발생하는 현상입니다. 특히, 원유가격 상승 기대가 높아질 때 괴리율이 더욱 커지게 됩니다. 그래서 원유가격 상승 국면에서 원유ETF와 같이 WTI 원유선물을 통해 장기투자하게 되면 원유가격과의 괴리가 발생할 수 있습니다. 실제로 지난 2016~2017년 2년 동안 WTI 원유가격이 약 +64% 상승할 때, TIGER 원유선물Enhanced(H) ETF는 +9.45% 상승에 그쳤습니다. 기간을 좁혀서 보면 괴리율이 줄어들지만, 기간이 늘어날수록 괴리율이 커지게 됩니다.

이러한 문제를 해결하면서 원유가격에 장기 투자하고 싶다면~!! 원유선물ETF 대신 롤오버를 고려하지 않아도 되는 원유관련 기업 주식에 투자 하면 됩니다. 그래서 벤치마크 수익률과 실제 투자수익률의 괴리를 상당히 줄일 수 있습니다.

원유를 비롯해 원자재도 눈여겨 볼 땐,

TIGER 글로벌자원생산기업(합성 H) ETF (종목번호 276000) ,

TIGER 글로벌자원생산기업 ETF는 Morning Star Global Upstream Natural Resource Index를 추종하는 ETF 입니다. USDKRW환율 환헤지하기 때문에 환율변동위험은 거의 발생하지 않습니다. 해당 기초지수는 자원생산 관련된 글로벌 주식에 분산투자하며, 산업용금속(기초소재) 섹터 약 50%, 에너지 섹터 약 25%로 구성 되어 있습니다. 앞서 설명드린 TIGER원유선물Enhanced ETF와의 차이점이 있다면 원유 관련 기업을 비롯해 원자재 관련 기업도 일정 비중을 차지 하는 것인데요.


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